Soru : Yanlış beyan edilen Devreden KDV tutarını nasıl düzeltmemiz gerekir ?
Cevap : KDV beyannamesinde devreden KDV si olan işletmelerde devreden KDV tutarının beyannameye bir kez yanlış girilmesi halinde sonraki bütün aylara ait KDV beyannamelerinde devreden KDV tutarı yanlış olmaktadır
Bu nedenle yanlış olan dönemlerde ödeme çıkmaması halinde ;
60 nolu KDV sirkülerine istinaden en son verdiğiniz beyannamenin önceki dönem devreden KDV’sini düzelterek Düzeltme beyannamesi vermeniz yeterli olacaktır.
NOT: Düzeltme beyannamesi verirken açıklama notuna gerekli izahati yapmayı unutmayınız.
Örneğin : Kasım 2014 de beyannamenin hatalı olduğunu Aralık 2015’de farkettiyseniz sadece Kasım 2014 ve Aralık 2015 KDV beyannamelerini düzeltmemiz yeterli olacak aradaki beyannameler için düzeltme KDV beyannamesi verilmesine gerek yoktur
60 Nolu KDV Sirkülerinde Düzeltme Beyannının Yer Aldığı Kısım
KDV mükellefleri tarafından geçmiş vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak bir düzeltme beyannamesi verilmesi halinde, en son KDV beyannamesi de dahil olmak üzere aradaki tüm KDV beyanlarının buna göre düzeltilmesi gerekmektedir.
Ancak, düzeltme beyannamesinin verildiği dönemden en son vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesine kadar, bu düzeltme neticesinde aradaki vergilendirme dönemlerinde ödenecek bir vergi çıkmaması kaydıyla, her bir dönem için ayrı ayrı düzeltme beyannamesi verilmesine gerek bulunmamaktadır. Dolayısıyla bu tür durumlarda düzeltmenin yapıldığı vergilendirme dönemi ile en son vergilendirme dönemine ilişkin, düzeltme beyannamesi verilmesi yeterli olacaktır.
Kaynak: www.Muhasebetc.com
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder